Kleinschaligheidsinvesterings- aftrek (KIA): fiscaal voordeel bij investeren voor ondernemers

⏰ Leestijd: 2-3 minuten

Ben jij zelfstandig ondernemer of heb je een klein mkb-bedrijf en doe je regelmatig investeringen in bedrijfsmiddelen zoals een laptop, gereedschap of machines? Maak dan gebruik van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze fiscale aftrek biedt ondernemers de kans om aanzienlijk belastingvoordeel te behalen. In deze blog leggen we duidelijk uit wat de KIA is, hoe je voldoet aan de voorwaarden en hoe je optimaal kunt profiteren van dit aantrekkelijke belastingvoordeel.

Wat is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)?

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling die bedoeld is om kleinere ondernemers te stimuleren om te investeren in hun onderneming. Met deze regeling mag je een percentage van je investeringen aftrekken van je winst, waardoor je minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betaalt.

Voorwaarden voor het gebruik van de KIA

Niet elke investering komt in aanmerking voor de KIA. Belangrijke voorwaarden om rekening mee te houden zijn:

• De investering moet betrekking hebben op bedrijfsmiddelen die langer dan één jaar in de onderneming gebruikt worden (dus geen voorraad of handelswaar).

• De investering per bedrijfsmiddel moet minimaal € 450 bedragen (exclusief btw).

• Je totale investeringsbedrag in een kalenderjaar ligt tussen € 2.901 en € 392.230 (bedragen voor 2025).

• Je onderneming is belastingplichtig voor inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Hoeveel bedraagt de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2025?

De hoogte van de KIA hangt af van het totaalbedrag dat je in één kalenderjaar investeert. Voor 2025 gelden de volgende bedragen:

• Bij investeringen tussen € 2.901 en € 70.602 mag je 28% aftrekken.

• Tussen € 70.603 en € 130.744 is het vaste bedrag € 19.769.

• Tussen € 130.745 en € 392.230 neemt de aftrek af met 7,56% van het bedrag boven € 130.744.

• Boven € 392.230 vervalt het recht op KIA.

Slim profiteren van de KIA

Door investeringen strategisch te plannen, haal je meer voordeel uit de KIA. Zit je vlak onder een bepaalde grens, zoals € 70.602? Dan kan een kleine extra investering jou in een gunstigere categorie brengen, waardoor je netto meer belastingvoordeel hebt.

Investeringen die niet onder de KIA vallen

Let op: niet alle bedrijfsmiddelen komen in aanmerking voor de KIA. Uitgesloten zijn onder andere:

• Personenauto's, tenzij deze in aanmerking komen voor milieu-investeringsaftrek (MIA).

• Bedrijfsmiddelen bestemd voor verhuur of verkoop.

• Investeringen in woningen en vastgoed.

• Licenties en goodwill.

KIA en samenwerkingsverbanden zoals VOF of maatschap

Bij een samenwerking zoals een VOF of maatschap kijkt de Belastingdienst naar het gezamenlijke investeringsbedrag. De KIA wordt vervolgens verdeeld op basis van de afgesproken winstverdeling. Het is verstandig om dit goed te overleggen met je belastingadviseur.

Laat je investeringen optimaal voor je werken

Door goed inzicht te hebben in hoe de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek werkt, kun je als ondernemer flink besparen op je belastingafdracht. Twijfel je over jouw situatie of wil je hulp bij het plannen van investeringen? Neem dan contact op met Voor Elkaar Administratie & Advies. Wij helpen je graag om het maximale uit jouw investeringen te halen.