Geld uit je BV halen: kies je voor salaris, dividend of rekening-courant?

Belasting

2/10/2026

⏰ Leestijd: 8-10 minuten

Je BV maakt winst en er staat voldoende geld op de zakelijke rekening. Kun je dat bedrag dan gewoon naar privé overboeken? Zo eenvoudig is het helaas niet. Een BV is juridisch en fiscaal een aparte persoon. Het geld van de BV is daarom niet automatisch jouw privégeld.

Wil je geld uit je BV halen, dan gebeurt dat meestal op een van deze manieren:

als salaris;
als dividend;
of als lening via de rekening-courant.

Elke mogelijkheid heeft andere voorwaarden en fiscale gevolgen. Even snel een bedrag overboeken zonder daar vooraf over na te denken, kan daardoor achteraf duur uitpakken. In deze blog leggen we de verschillen uit en lees je waar je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) op moet letten.

Salaris: de vergoeding voor jouw werk

Werk je voor een BV waarin je een aanmerkelijk belang hebt? Dan krijg je in principe te maken met de gebruikelijkloonregeling. De gedachte hierachter is eenvoudig: iemand die werkzaamheden verricht voor zijn eigen BV, hoort daarvoor een passend salaris te ontvangen.

In 2026 moet het gebruikelijk loon in beginsel minimaal het hoogste bedrag zijn van:

het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
het loon van de meestverdienende werknemer binnen de BV of een verbonden BV;
€ 58.000.

Het bedrag van € 58.000 is dus geen automatisch maximum. Heeft iemand in een vergelijkbare functie zonder aandelenbelang een hoger salaris, of verdient een werknemer binnen de onderneming meer? Dan kan ook voor jou een hoger gebruikelijk loon gelden.

Over het salaris houdt de BV loonheffingen in. Voor de BV is het salaris in beginsel een aftrekbare loonkost. Bij jou wordt het salaris belast in box 1.

Wanneer mag het gebruikelijk loon lager zijn?

Een lager salaris is soms mogelijk, maar je moet dit wel kunnen onderbouwen. Denk bijvoorbeeld aan een situatie waarin je aannemelijk kunt maken dat iemand in de meest vergelijkbare functie een lager loon ontvangt. De aard, omvang en duur van jouw werkzaamheden spelen daarbij een rol.

Is het totale gebruikelijk loon voor al jouw werkzaamheden voor vennootschappen waarin je een aanmerkelijk belang hebt aantoonbaar € 5.000 of lager? Dan mag in bepaalde gevallen worden uitgegaan van het werkelijk ontvangen loon.

Een tegenvallende omzet of een laag banksaldo betekent niet automatisch dat je het DGA-loon zelf mag verlagen. Kijk altijd naar de feiten, leg de onderbouwing vast en vraag bij twijfel vooraf afstemming met de Belastingdienst. Zo voorkom je een correctie achteraf.

Dividend: een uitkering van winst

Naast salaris kan de BV dividend uitkeren. Dividend is geen beloning voor jouw werkzaamheden, maar een uitkering aan jou als aandeelhouder. De BV heeft over de winst waaruit het dividend wordt betaald in principe al vennootschapsbelasting betaald.

Je mag niet zomaar dividend overboeken. Eerst moet worden vastgesteld of er voldoende vrij uitkeerbaar vermogen is. Vervolgens besluit de algemene vergadering van aandeelhouders over de uitkering en moet het bestuur hieraan goedkeuring geven.

Daarbij zijn twee controles belangrijk:

De balanstest: blijft na de uitkering voldoende vermogen over naast de reserves die volgens de wet of statuten moeten worden aangehouden?
De uitkeringstoets: kan de BV na de dividenduitkering haar opeisbare schulden blijven betalen?

Bij de uitkeringstoets kijk je niet alleen naar het saldo van vandaag. Je houdt ook rekening met belastingen, lonen, leveranciers, aflossingen, investeringen en andere verplichtingen die eraan komen. In de praktijk kijk je daarbij doorgaans ongeveer een jaar vooruit.

Geeft het bestuur goedkeuring terwijl duidelijk was dat de BV daarna haar verplichtingen niet meer kon nakomen? Dan kunnen bestuurders onder omstandigheden persoonlijk aansprakelijk worden gesteld. Een positieve bankstand alleen is dus niet voldoende.

Hoe wordt dividend in 2026 belast?

Keert de BV dividend aan jou privé uit, dan houdt de BV meestal 15% dividendbelasting in. Deze inhouding is een voorheffing: je verrekent haar later in de aangifte inkomstenbelasting met de belasting die je in box 2 verschuldigd bent.

In 2026 gelden in box 2 de volgende tarieven:

24,5% over het box-2-inkomen tot en met € 68.843;
31% over het meerdere.

Een eenvoudig voorbeeld

Je BV keert € 50.000 bruto dividend uit. De BV houdt 15% dividendbelasting in:

bruto dividend: € 50.000;
ingehouden dividendbelasting: € 7.500;
directe netto-uitbetaling: € 42.500.

Als je totale box-2-inkomen binnen de eerste schijf blijft, bedraagt de uiteindelijke box-2-heffing € 12.250. Omdat al € 7.500 is ingehouden, betaal je via de aangifte inkomstenbelasting nog € 4.750 bij.

Let op: in dit voorbeeld is de vennootschapsbelasting die de BV eerder over haar winst heeft betaald niet meegenomen. Heb je een fiscale partner? Dan mag het voordeel uit aanmerkelijk belang onder voorwaarden tussen jullie worden verdeeld. Daardoor kan soms tweemaal gebruik worden gemaakt van de eerste box-2-schijf.

Is dividend voordeliger dan extra salaris?

Dividend wordt vaak als fiscaal aantrekkelijker gezien dan extra salaris. Toch kun je niet onbeperkt voor dividend kiezen. Eerst moet jouw gebruikelijk loon op een verdedigbaar niveau zijn vastgesteld.

Daarnaast worden salaris en dividend op een andere manier belast:

salaris is voor de BV in beginsel aftrekbaar en bij jou belast in box 1;
dividend is niet aftrekbaar van de winst en wordt uitgekeerd uit winst na vennootschapsbelasting;
dividend wordt bij jou belast in box 2.

Welke verhouding het gunstigst is, hangt onder meer af van de hoogte van de winst, jouw overige inkomen, heffingskortingen, de box-2-schijven, je fiscale partner en jouw plannen voor de komende jaren. Kijk daarom niet alleen naar het tarief, maar naar het totale financiële plaatje.

Rekening-courant: handig voor kleine bedragen, riskant bij structurele opnames

Betaal je een privé-uitgave met geld van de BV of maak je tussentijds een bedrag naar jezelf over? Dan wordt dit vaak geboekt in rekening-courant. Dit is bedoeld voor kleine bedragen die over en weer lopen en op korte termijn worden verrekend.

Komt het saldo gedurende het hele jaar nooit boven € 17.500 uit? Dan hoeft over de rekening-courant in beginsel geen rente te worden berekend. Komt het saldo op enig moment wel boven die grens? Dan moet over het volledige saldo een zakelijke rente worden berekend.

Het risico ontstaat wanneer je iedere maand privébedragen opneemt zonder deze terug te betalen. De rekening-courantschuld loopt dan steeds verder op. Op papier lijkt er misschien nog niets aan de hand, maar feitelijk financier je jouw privéleven met geld van de BV.

Als niet aannemelijk is dat je de schuld kunt of zult terugbetalen, kan de Belastingdienst stellen dat geen sprake is van een echte lening. Het opgenomen bedrag kan dan alsnog worden aangemerkt als loon of een winstuitdeling, met belasting, rente en mogelijk boetes tot gevolg.

Let op de grens voor excessief lenen

Leen je samen met je fiscale partner meer dan € 500.000 van je eigen BV of BV’s? Dan wordt het bedrag boven de toepasselijke drempel in beginsel belast in box 2. Bij het bepalen van de schuld worden schulden aan verschillende eigen BV’s bij elkaar opgeteld.

Voor bepaalde eigenwoningschulden geldt een uitzondering. Bij nieuwe eigenwoningschulden moet dan in beginsel wel een recht van hypotheek ten gunste van de BV zijn gevestigd.

Belangrijk: de grens van € 500.000 is geen vrijstelling voor leningen onder dat bedrag. Ook een lening van € 50.000 of € 100.000 moet zakelijk zijn en daadwerkelijk kunnen worden terugbetaald.

Wanneer kun je wel geld lenen van de BV?

Een lening bij de eigen BV kan prima mogelijk zijn, bijvoorbeeld voor de aankoop of verbouwing van een woning. De BV moet zich dan wel gedragen zoals een onafhankelijke geldverstrekker dat zou doen.

Zorg daarom in ieder geval voor:

een schriftelijke leningsovereenkomst;
een zakelijke rente;
een duidelijke looptijd en aflossingsafspraken;
voldoende zekerheid als dat in een vergelijkbare situatie gebruikelijk is;
aantoonbare terugbetalingscapaciteit in privé;
voldoende liquiditeit binnen de BV;
én naleving van de gemaakte afspraken.

Alleen een overeenkomst op papier is niet genoeg. Betaal de rente op tijd en los af zoals afgesproken. Anders kan een lening die bij aanvang zakelijk leek, later alsnog problemen opleveren.

Eerst investeren of aflossen voordat je dividend uitkeert?

Er bestaat geen algemene regel dat je altijd eerst moet investeren of schulden moet aflossen. Wel is het verstandig om vóór iedere dividenduitkering breder te kijken dan alleen naar de beschikbare winst.

Stel jezelf bijvoorbeeld de volgende vragen:

Is er voldoende geld gereserveerd voor belastingen en andere verplichtingen?
Heeft de BV een gezonde buffer voor tegenvallers?
Zijn er op korte termijn investeringen of extra werkkapitaal nodig?
Zijn er afspraken met de bank die een dividenduitkering beperken?
Heb je privé een rekening-courantschuld die je beter eerst kunt aflossen?
Heeft de BV pensioen-, lijfrente- of stamrechtverplichtingen?
Heb je het geld privé echt nodig en wat betekent de uitkering voor jouw box-3-vermogen?

Een dividenduitkering kan fiscaal aantrekkelijk lijken, maar is geen goede keuze als de BV daardoor een paar maanden later geld moet lenen of noodzakelijke investeringen moet uitstellen.

Meer grip op je buffers en toekomstige uitgaven? Lees dan ook onze blogs over geld apart zetten als ondernemer en financieel management en planning.

De beste keuze is meestal een combinatie

Voor veel DGA’s is de beste oplossing geen keuze tussen óf salaris óf dividend. Vaak past een combinatie beter:

stel eerst een goed onderbouwd gebruikelijk loon vast;
bepaal hoeveel geld privé nodig is;
controleer de winst, reserves en liquiditeitsprognose van de BV;
beoordeel of een dividenduitkering verantwoord en fiscaal passend is;
gebruik een lening alleen als deze echt zakelijk en terugbetaalbaar is;
leg besluiten en afspraken zorgvuldig vast.

Kijk daarbij niet alleen naar dit jaar. Misschien wil je binnenkort investeren, een hypotheek aflossen of extra geld reserveren voor later. Onze blogs over pensioenopbouw als ondernemer en de keuze van je rechtsvorm helpen je om die keuzes in een breder perspectief te plaatsen.

Tot slot: haal geld bewust uit je BV

Salaris, dividend en lenen via de rekening-courant hebben ieder hun eigen functie. Salaris is de beloning voor je werk, dividend is een uitkering op je aandelen en een lening moet worden terugbetaald. Door deze geldstromen goed uit elkaar te houden, voorkom je fiscale verrassingen en blijft je BV financieel gezond.

Wil je weten welke combinatie het beste past bij jouw BV en privésituatie? We kijken graag met je mee. Samen brengen we je salaris, dividendruimte, rekening-courant en toekomstplannen in beeld. Zo zorgen we dat jij én je BV de financiën goed voor elkaar hebben.