Belastingplan 2027: wat verandert voor ondernemers?

⏰ Leestijd: circa 10-11 minuten

Op Prinsjesdag heeft het kabinet het Belastingplan 2027 gepresenteerd. Het pakket bevat veel wijzigingen voor ondernemers, werkgevers en particulieren. Sommige plannen leveren voordeel op, bijvoorbeeld bij duurzame investeringen of de aankoop van een verhuurwoning. Andere regelingen worden juist flink versoberd of helemaal afgeschaft.

Wat betekent dit voor jou als zzp'er, mkb-ondernemer, werkgever of DGA? We zetten de belangrijkste voorstellen in begrijpelijke taal op een rij.

Let op: het gaat voor een groot deel nog om wetsvoorstellen. De Tweede en Eerste Kamer moeten de plannen nog behandelen. De maatregelen kunnen dus nog veranderen. De meeste voorstellen moeten op 1 januari 2027 ingaan, maar sommige pas in 2028, 2029 of 2030.

Inkomstenbelasting: meer arbeidskorting, maar ook hogere tarieven

Het kabinet wil de arbeidskorting verhogen. Het maximale bedrag komt in 2027 volgens de fiscale sleuteltabel uit op € 5.929. Tegelijk stijgen de tarieven in de eerste en tweede schijf door een combinatie van eerder genomen maatregelen en de plannen voor 2027. De voorgestelde tarieven zijn 36,23% in de eerste schijf en 38,16% in de tweede schijf. Het toptarief blijft 49,5%.

Ook worden belastingschijven en heffingskortingen in 2027 slechts gedeeltelijk aangepast aan de inflatie. Hierdoor kun je bij een hoger inkomen eerder belasting tegen een hoger tarief betalen, ook wanneer je koopkracht in werkelijkheid nauwelijks stijgt. De ouderenkorting wordt daarnaast met € 100 verlaagd.

Wat betekent dit voor jou? De precieze uitkomst verschilt sterk per inkomen, leeftijd en gezinssituatie. Werkenden profiteren mogelijk van de hogere arbeidskorting, terwijl ondernemers en gepensioneerden minder of niet van dat voordeel profiteren. Een algemene uitspraak over voor- of nadeel is daarom niet mogelijk: een persoonlijke berekening geeft het beste beeld.

Minder belastingvoordeel voor zelfstandig ondernemers

Voor ondernemers in de inkomstenbelasting wordt het fiscale voordeel verder afgebouwd. Dat geldt vooral voor starters en ondernemers van wie de partner meewerkt.

Zelfstandigenaftrek daalt naar € 900

De zelfstandigenaftrek gaat in 2027 omlaag van € 1.200 naar € 900. Deze verlaging was al eerder vastgesteld en is dus geen nieuw voorstel uit het Belastingplan 2027. Toch is de wijziging belangrijk voor je financiële planning.

Heb je recht op zelfstandigenaftrek? Dan wordt je belastbare winst in 2027 minder verlaagd. Je betaalt daardoor in veel gevallen meer inkomstenbelasting. De voorwaarden blijven hetzelfde: je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en in principe voldoen aan het urencriterium.

Startersaftrek verdwijnt vrijwel helemaal

De startersaftrek wordt veel sneller afgebouwd dan eerder voorzien. In 2026 bedraagt deze nog € 2.123. Volgens het voorstel blijft daar in 2027 slechts € 10 van over. Vanaf 2028 vervalt de startersaftrek helemaal.

Er komt geen overgangsregeling voor ondernemers die al gestart zijn. Ook als je in 2026 bent begonnen en nog niet alle jaren startersaftrek hebt benut, krijg je vanaf 2028 geen startersaftrek meer.

Vanaf 2028 vervalt bovendien de willekeurige afschrijving voor starters. Starters kunnen dan niet langer zelf bepalen hoe snel zij bepaalde bedrijfsmiddelen afschrijven. De normale afschrijvingsregels gaan dan gelden.

Wat betekent dit voor jou? Startende ondernemers moeten rekening houden met een hogere belastingdruk en mogelijk hogere voorlopige aanslagen. Maak je gebruik van toeslagen? Dan kan het wegvallen van de aftrekposten ook leiden tot een hoger toetsingsinkomen en dus een lagere toeslag.

Meewerkaftrek wordt fors lager

Werkt je fiscale partner mee in je onderneming zonder daarvoor een zakelijke arbeidsbeloning te ontvangen? Dan kun je onder voorwaarden gebruikmaken van de meewerkaftrek.

Het kabinet stelt voor deze aftrek per 2027 met 75% te verlagen. Afhankelijk van het aantal meegewerkte uren resteert dan nog een aftrek van 0,313% tot maximaal 1% van de winst. Vanaf 2030 moet de meewerkaftrek helemaal verdwijnen.

Voor ondernemers die deze regeling gebruiken, is dit een goed moment om opnieuw te bekijken hoe het meewerken van de partner is ingericht. Een zakelijke arbeidsbeloning, loondienst of samen ondernemen kan soms beter passen, maar iedere optie heeft eigen fiscale en juridische gevolgen.

Stoppen met de onderneming wordt fiscaal minder gunstig

Stop je met je onderneming of verkoop je deze? Dan kun je te maken krijgen met stakingswinst. De stakingsaftrek verlaagt nu nog het bedrag waarover je belasting betaalt.

Het kabinet wil de stakingsaftrek per 2027 verlagen van € 3.630 naar € 908. Vanaf 2030 vervalt de aftrek volledig.

Wat betekent dit voor jou? Overweeg je binnen enkele jaren te stoppen, je bedrijf te verkopen of over te dragen? Laat dan tijdig berekenen wat dit fiscaal betekent. De stakingsaftrek is maar één onderdeel. Ook de waardering van je onderneming, bedrijfsmiddelen die naar privé gaan en een eventuele stakingslijfrente spelen een rol. Een goede voorbereiding voorkomt dat je achteraf voor verrassingen komt te staan.

Duurzaam investeren wordt aantrekkelijker

Tegenover de versobering van ondernemersaftrekken staat een verruiming van de energie-investeringsaftrek, de EIA.

Het aftrekpercentage stijgt volgens de officiële factsheet per 1 januari 2027 van 40% naar 45,5%. Investeer je in een bedrijfsmiddel dat op de Energielijst staat en voldoe je aan de voorwaarden? Dan mag je dus een groter deel van het investeringsbedrag extra van de fiscale winst aftrekken.

Wat betekent dit voor jou? Ben je van plan om te investeren in energiebesparing of duurzame energie, dan kan het verschil in aanschafmoment fiscaal belangrijk zijn. Kijk niet alleen naar de EIA, maar ook naar andere regelingen en subsidies. De EIA kan onder voorwaarden worden gecombineerd met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Lees daarom ook onze blogs over de KIA en subsidies en financieringsmogelijkheden.

Let op de aanvraagtermijn bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. Alleen de investering boeken in de administratie is niet genoeg.

Zakelijk rijden: hogere kilometervergoeding, maar strengere youngtimerregeling

Op het gebied van vervoer zijn er zowel positieve als minder gunstige veranderingen.

Onbelaste kilometervergoeding naar € 0,25

De maximale onbelaste kilometervergoeding stijgt van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Deze verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026.

Werkgevers mogen het hogere bedrag belastingvrij vergoeden, maar zijn niet automatisch verplicht om dit te doen. Dat hangt af van de gemaakte afspraken, arbeidsovereenkomst of cao. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting stijgt het bedrag dat zij voor zakelijke kilometers met een privévervoermiddel van de winst mogen aftrekken eveneens naar € 0,25 per kilometer.

Praktisch gevolg: werkgevers moeten beoordelen of zij de vergoeding met terugwerkende kracht aanpassen en hoe dit in de loonadministratie wordt verwerkt. Ondernemers doen er goed aan hun kilometeradministratie te controleren.

Youngtimerregeling wordt stapsgewijs versoberd

In 2026 geldt de youngtimerregeling vanaf een leeftijd van 16 jaar. Het kabinet wil de leeftijdsgrens verhogen naar:

• 17 jaar vanaf 1 januari 2027;
• 20 jaar vanaf 1 januari 2028.

De eerder aangekondigde verhoging naar 25 jaar in 2027 gaat dus niet door. Voor een beperkte groep auto's geldt overgangsrecht.

Valt je zakelijke auto straks niet meer onder de youngtimerregeling? Dan wordt de bijtelling niet langer berekend over 35% van de veelal lagere dagwaarde, maar volgens de normale regels over de oorspronkelijke cataloguswaarde. Dat kan de bijtelling flink verhogen.

Ons advies: rijd je in een youngtimer of overweeg je er een aan te schaffen? Laat de gevolgen voor 2027 én 2028 vooraf berekenen. Alleen kijken naar de aanschafprijs of huidige bijtelling geeft geen volledig beeld.

Extra werkgeversheffing voor auto's met uitstoot

Vanaf 2027 geldt daarnaast een pseudo-eindheffing voor werkgevers die een benzine-, diesel- of hybrideauto ter beschikking stellen aan een werknemer voor privégebruik of woon-werkverkeer. Deze maatregel is al eerder aangenomen. De heffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde, of bij auto's ouder dan 25 jaar 12% van de marktwaarde. De werkgever mag deze heffing niet doorberekenen aan de werknemer.

Voor auto's die vóór 2027 al ter beschikking zijn gesteld, geldt overgangsrecht tot 2031. Werkgevers met een wagenpark doen er verstandig aan hun mobiliteitsbeleid en toekomstige leasekeuzes tijdig te beoordelen.

Veranderingen voor werkgevers

Naast vervoer krijgen werkgevers te maken met een wijziging binnen de werkkostenregeling.

Personeelskorting niet meer apart vrijgesteld

Nu mogen werkgevers hun personeel onder voorwaarden maximaal 20% korting geven op producten of diensten uit het eigen bedrijf, tot maximaal € 500 per werknemer per jaar. Het kabinet wil deze gerichte vrijstelling per 2027 afschaffen.

De korting kan daarna nog wel in de vrije ruimte van de werkkostenregeling worden ondergebracht. Is die vrije ruimte al volledig gebruikt, dan is de werkgever over het meerdere 80% eindheffing verschuldigd.

Wat betekent dit voor jou? Vooral werkgevers in de detailhandel, horeca, productie en dienstverlening moeten hun personeelsregelingen opnieuw beoordelen. Breng vóór het einde van het jaar in kaart hoeveel vrije ruimte beschikbaar is en welke vergoedingen en verstrekkingen daar al gebruik van maken. Meer weten over werkgeversverplichtingen? Lees dan ook Je eerste werknemer aannemen: wat moet je regelen?.

Meer ruimte voor innovatieve bv's

Voor bv's die zelf innovatieve producten, processen of software ontwikkelen, wordt de forfaitaire regeling van de innovatiebox ruimer.

Nu kan 25% van de winst forfaitair aan de innovatiebox worden toegerekend, met een maximum van € 25.000. Het kabinet wil dit maximum per 2027 verhogen naar € 100.000. De regeling kan per zelfontwikkeld immaterieel activum maximaal drie jaar worden gebruikt.

Wat betekent dit voor jou? Voor innovatieve mkb-bedrijven kan de forfaitaire regeling hierdoor interessanter worden. Er hoeft dan niet precies te worden berekend welk deel van de winst aan de innovatie is toe te rekenen. Wel moet de onderneming aan de voorwaarden van de innovatiebox voldoen.

Voor erkende start-ups en scale-ups komt daarnaast een gunstiger regeling voor aandelenopties van werknemers. De belastingheffing wordt in beginsel uitgesteld tot uiterlijk het moment waarop de verkregen aandelen worden verkocht. Bovendien telt volgens het voorstel slechts 65% van het kwalificerende voordeel mee voor de belasting. Hiervoor is wel een goedkeurende beschikking van de RVO nodig.

Lagere overdrachtsbelasting voor verhuur- en vakantiewoningen

Koop je een woning waarin je niet zelf gaat wonen, bijvoorbeeld een verhuurwoning, vakantiewoning of woning voor een kind? Dan geldt in 2026 een overdrachtsbelastingtarief van 8%.

Het kabinet wil dit tarief per 1 januari 2027 verlagen naar 7%. Het tarief van 2% voor een woning die je zelf duurzaam als hoofdverblijf gaat gebruiken en de startersvrijstelling blijven ongewijzigd.

Wat betekent dit voor jou? Bij een aankoop van € 400.000 scheelt 1 procentpunt overdrachtsbelasting € 4.000. Het kan daarom aantrekkelijk zijn om bij een voorgenomen aankoop naar het overdrachtsmoment te kijken. Laat je keuze echter niet alleen afhangen van dit tarief. Financiering, rendement, box 3, verhuurregels en het verschil tussen privé of via een bv kopen zijn minstens zo belangrijk. In onze blog Box 1, 2 en 3 uitgelegd lees je meer over de verschillende belastingboxen.

Gevolgen voor particulieren en specifieke branches

Een aantal andere maatregelen raakt vooral particulieren of ondernemers in een specifieke sector:

• De aftrek voor specifieke zorgkosten en de bijbehorende tegemoetkoming moeten vanaf 2028 verdwijnen. Het kabinet reserveert geld voor een andere tegemoetkoming voor chronisch zieken, maar de uitwerking daarvan volgt nog.
• De fiscale grens voor pensioen- en lijfrenteopbouw blijft van 2027 tot en met 2032 bevroren op € 137.800. Mensen met een hoger inkomen kunnen daardoor over een groter deel van hun inkomen geen fiscaal gefaciliteerd pensioen of lijfrente opbouwen. Meer hierover lees je in Pensioenopbouw als ondernemer.
• Het btw-tarief op bloemen, planten en bloembollen moet vanaf 2028 stijgen van 9% naar 21%. Dit raakt onder meer bloemisten, tuincentra, kwekers en hun klanten.
• Het verlaagde btw-tarief voor ballonvaarten en de lagere accijns voor kleine brouwerijen moeten eveneens vanaf 2028 verdwijnen.
• De alcoholaccijns wordt voortaan jaarlijks aangepast aan de inflatie.
• De belasting op leidingwater gaat per 2027 omhoog en het bestaande heffingsplafond vervalt. Dit kan vooral gevolgen hebben voor grootverbruikers.
• De tijdelijke accijnskorting op benzine en diesel wordt voor 2027 verlengd. In 2028 wordt de korting kleiner en vanaf 2029 vervalt deze volgens de huidige plannen.

En wat gebeurt er met box 3?

In het pakket Belastingplan 2027 is geen nieuwe box 3-maatregel opgenomen. Het kabinet behandelt dit onderwerp in een afzonderlijk traject. Dat betekent niet dat er niets speelt: de huidige overbruggingsregels en het doorgeven van werkelijk rendement blijven belangrijk voor spaarders, beleggers en eigenaren van verhuurd vastgoed.

Wat kun je nu al doen?

De plannen zijn nog niet definitief, maar wachten tot eind december is niet altijd verstandig. Dit kun je nu al voorbereiden:

1. Laat je voorlopige belastingberekening voor 2027 aanpassen als je zelfstandigenaftrek, startersaftrek of meewerkaftrek gebruikt.
2. Controleer of een geplande duurzame investering in 2026 of 2027 fiscaal het gunstigst uitpakt.
3. Bekijk de gevolgen van de nieuwe leeftijdsgrenzen als je een youngtimer rijdt.
4. Beoordeel als werkgever je reiskostenregeling, wagenpark, vrije ruimte en personeelskortingen.
5. Maak tijdig een fiscale berekening als je een verhuurwoning wilt kopen, je onderneming wilt stoppen of je bedrijf wilt overdragen.
6. Verwerk de veranderingen in je begroting en liquiditeitsplanning. Onze blog over financieel management en planning helpt je daarbij op weg.

Zorg dat je voor 2027 alles goed voor elkaar hebt

Het Belastingplan 2027 bevat geen eenvoudige optelsom van voordelen en nadelen. Voor de ene ondernemer pakt een hogere EIA gunstig uit, terwijl een ander juist merkt dat aftrekposten verdwijnen. Ook het juiste moment van investeren, een auto vervangen, vastgoed kopen of stoppen met de onderneming kan verschil maken.

Wil je weten wat de Prinsjesdagplannen concreet betekenen voor jouw bedrijf of persoonlijke situatie? Neem dan contact op met Voor Elkaar Administratie & Advies. We kijken niet alleen naar één belastingmaatregel, maar naar het volledige financiële plaatje. Zo zorgen we samen dat je goed voorbereid aan 2027 begint.